Penanganan Pajak Penghasilan Pribadi Melalui Kepailitan

Saat kita memasuki musim persiapan pajak lainnya, kita mulai mendapatkan beberapa panggilan dari klien potensial yang bangkrut yang juga memiliki masalah pajak. Pajak penghasilan menghadirkan masalah dan masalah khusus ketika sampai pada kebangkrutan. Artikel ini ringkasan singkat dari peraturan rumit yang mengatur pajak bagi mereka yang mengajukan kebangkrutan.

Saat kami memasuki musim persiapan pajak lainnya, kami mulai menerima beberapa panggilan dari klien potensial yang bangkrut yang juga memiliki masalah pajak. Pajak penghasilan menghadirkan masalah dan masalah khusus dalam hal kebangkrutan. Artikel ini ringkasan singkat dari peraturan rumit yang mengatur pajak bagi mereka yang mengajukan pailit. Pelepasan Kepailitan

Dalam kebangkrutan, “pelepasan” adalah penghapusan hutang. Tujuan dari kebangkrutan bab 7 atau bab 13 adalah untuk mendapatkan pelepasan hutang tanpa jaminan Anda. Namun, tidak semua hutang tanpa jaminan dapat dilunasi. Contoh hutang yang tidak dapat dilunasi adalah pinjaman pelajar, tunjangan anak, dan sebagian besar pajak. Namun, meskipun sebagian besar penyedia pajak yang tepat tidak dapat dilunasi, dalam beberapa kasus, pajak penghasilan dapat dilunasi.

Pelepasan Pajak Penghasilan Kepailitan

Dalam beberapa kasus, Kebangkrutan dapat menjadi cara yang efektif untuk menangani hutang pajak penghasilan federal dan negara bagian yang telah jatuh tempo. Berdasarkan Undang-Undang Kepailitan, dapat atau tidaknya suatu kewajiban perpajakan ditentukan pada saat jatuh tempo pajak. Jika debitur pailit berutang pajak penghasilan negara bagian atau federal, pajak dapat diberhentikan jika debitur mengajukan pengembalian pajak dan:

 

  1. Aturan 3 Tahun : SPT pajak jatuh tempo lebih dari 3 tahun sebelum pengajuan pailit. (Jika debitur memperoleh perpanjangan, tanggal jatuh tempo adalah batas waktu perpanjangan); dan
  2. Aturan 2 Tahun: SPT PPh debitur sebenarnya sudah diajukan lebih dari 2 tahun sebelum tanggal debitur mengajukan pailit; dan
  3. Aturan 240 Hari : Pajak penghasilan dinilai oleh IRS atau Massachusetts DOR lebih dari 240 hari sebelum pengajuan kebangkrutan; dan
  4. Debitur tidak mengajukan pengembalian palsu atau dengan sengaja berusaha menghindari pembayaran pajak. konsultan pajak

 

Apabila debitur Pailit memenuhi semua kriteria di atas, maka utang pajak penghasilannya dapat dilunasi. Namun penting untuk diingat bahwa peraturan ini hanya berlaku untuk pajak penghasilan individu. Selain itu, dalam Bab 7 Kebangkrutan jika kewajiban pajak yang mendasarinya dapat dilepaskan, bunga dan dendanya juga dapat dilepaskan. Namun, jika kewajiban yang mendasarinya tidak dapat dicairkan, demikian juga semua bunga dan denda terkait. konsultan pajak bandung

Gadai Pajak dalam Bab 7 Kebangkrutan

Jika IRS Massachusetts DOR telah mencatat hak gadai atas properti Anda, maka utang mereka dijamin, dan dalam kasus kebangkrutan Bab 7, pajak tidak dapat dibebaskan; bahkan jika debitur memenuhi semua persyaratan yang tercantum di atas. Akan tetapi, hak gadai itu hanya dapat dinilai terhadap harta benda yang digadaikan itu dicatat. Misalnya, jika Anda berhutang pajak kepada IRS $10.000,00 dan Anda memenuhi semua kualifikasi di atas, dan IRS mencatat hak gadai terhadap properti yang hanya bernilai $5.000,00, setelah kebangkrutan Anda, IRS tidak dapat mencatat hak gadai terhadap properti lain yang Anda miliki. memiliki. Selain itu, setelah IRS menjual properti yang menjadi hak gadai mereka, sisa saldo hutang Anda akan habis.

Bab 13 Kebangkrutan

Dalam kebangkrutan Bab 13, debitur pailit melakukan pembayaran kepada wali kebangkrutan untuk jangka waktu 3 sampai 5 tahun. Wali amanat pada gilirannya membayar kreditur debitur sesuai dengan jadwal pembayaran, atau “Rencana Bab 13”. Hutang tertentu dibayar penuh seperti tunggakan hipotek dan “hutang prioritas” tertentu dan hutang tanpa jaminan umum (seperti kartu kredit, pinjaman pribadi dan tagihan medis) dibayar dengan apa pun yang tersisa untuk sebagian kecil dari nilainya.

Dalam Bab 13 Kebangkrutan, pajak penghasilan diperlakukan sebagai utang prioritas; artinya mereka harus dibayar sebelum hutang lainnya, dan seperti semua hutang prioritas, mereka harus dibayar penuhmelalui rencana bab 13. Namun agar suatu pajak penghasilan dianggap prioritas, pajak harus memenuhi hanya aturan 3 tahun dan aturan 240 hari. Jika debitur pailit memiliki utang pajak yang berada di luar kedua aturan ini; hutang itu dianggap sebagai hutang tanpa jaminan umum dan hutang pajak akan diperlakukan sama dengan hutang tanpa jaminan debitur lainnya dan dengan demikian dibebaskan. Namun, jika debitur pailit tidak memenuhi kedua aturan ini, maka utang pajak dianggap sebagai utang prioritas dan harus dilunasi seluruhnya melalui Rencana Bab 13. Jika debitur tidak dapat melunasi 100% hutang prioritas mereka melalui kebangkrutan Bab 13, mereka harus mengubah hutang mereka menjadi kebangkrutan Bab 7.

Pertimbangan penting lainnya untuk debitur bab 13 adalah akrual penalti dan bunga. Pengajuan kebangkrutan bab 13 menghentikan IRS dan DOR Massachusetts dari menilai penalti tambahan dan menghentikan akrual bunga.

Garis Pajak dalam Bab 13 Kebangkrutan

Pertimbangan lain dalam bab 13 adalah hak gadai pajak. Jika IRS Massachusetts DOR telah mencatat hak gadai pajak terhadap properti debitur atas pajak penghasilan yang belum dibayar, utang tersebut menjadi utang terjamin dan tidak dapat dilunasi; bahkan jika pajak memenuhi syarat untuk dibebaskan berdasarkan aturan 2 tahun 240 hari. Namun, jika jumlah hak gadai melebihi nilai barang yang digadaikan, debitur dapat meminta keringanan dari Hakim Pailit dan mendapatkan bagian dari hak gadai yang melebihi nilai barang yang dicairkan; sesuatu yang dikenal sebagai “menjejalkan”. Bagian hak gadai yang dilucuti kemudian menjadi tidak terjamin.

Kesimpulan

Aturan Kebangkrutan sangat kompleks ketika berurusan dengan pajak penghasilan dan masalah pajak tidak boleh ditangani oleh pelapor kebangkrutan pro-se atau bahkan pengacara kebangkrutan yang tidak berpengalaman. Jika seorang debitur memiliki masalah pajak penghasilan, mereka harus berkonsultasi dengan pengacara kebangkrutan berpengalaman yang mengetahui peraturan kepailitan mengenai pajak dan banyak pengecualian.

 

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *